一篇文章學會出口報關

報關前準備工作：
1.取得營業執照，10*海關代碼，電子口岸卡（法人卡，操作卡）。
2.法人卡簽約通關無紙化協議（簽約過一次就行，長期有效全國通用）。
3.發起電子委托，不同的報關行都要發起一次，有效期**長1年。
4.準備報關資料：草單，申報要素，合同，發票，箱單（有模板填寫）。


退稅前提：一般納稅人資質，出口報關單，進項增值稅發票，收外匯。
退稅單證：購銷合同，運輸單據，運輸發票，報關委托書，報關發票。
注意國內運輸發票和報關發票要是有稅點的，國際運輸發票是0稅點的。
無進項發票或者0稅率征稅產品要視為內銷，有進項但無收匯要做免稅。

報關資料注意事項：
1.基本原則：單單相符，單貨相符。資料做完以后，重要的地方一定要核對檢查一遍。
2.境內發貨人：填出口即收匯的公司，不是填工廠和貨代公司。
3.生產銷售單位：填自行出口的公司，或者委托出口的公司。是填銷售單位，不是填生產單位。
--如果A公司跟B工廠采購再出口，那么填A公司，不是填B工廠。
--如果是B公司銷售給外商C，但是委托A出口收匯，那么才填B公司。
4.境外收貨人：填合同買方，也就是付外匯的公司，有些銀行要求一致。
5.貿易國（地區）：出口填買方所在國家（地區），和目的國可以不同。
6.商品名稱：貿易型企業必須按進項增值稅發票的品名填，生產型企業和貨物相符即可。
7.成交單位：貿易型企業必須按進項增值稅發票的單位填，生產型企業和貨物相符即可。

8.貨源地：貿易型企業填進項發票銷貨方的地址，生產型填營業執照地址，具體到區（縣）。

9.表體總價：不管什么成交方式要等于收匯的金額。如果是CIF總價要包含運費和保費。

10.運費保費：只填國內賣家承擔的國際段的運費和保費，EXW出口國內段運費保費不填在這里。

11.雜費：任何成交方式都可以填雜費，EXW出口雜費欄要填上工廠到口岸這段國內運費和保費。

12.品牌型號：有logo就要申報為品牌，不管有沒有注冊商標和備案，申報的要在產品或包裝上有一模一樣顯示。
13.品牌有備案的要在海關系統授權，有UL,RU,HDMI,BLUETOOTH,UKCA標識的也要授權，私自印可能會沒收。
14.含木的包裝要確認含不含實木，含有實木的包裝需加施IPPC標識，沒有加施IPPC的，海關不允許出口。
15.貨值超過50萬人民幣，牌子型號等查驗不符要立案罰款，不能直接改單，要特別注意核對實物單貨相符。
16.根據HS編碼查詢有無海關監管條件，是否屬于危險化學品，含不含瀕危成分，含不含易制毒成分。
17.注意舊的產品出口品名要注明（舊），取得熏蒸消毒證書，否則可能處以5000元以上3萬元以下的罰款。
18.不同品牌型號的產品要分項申報，否則需要退貨的時候無法按“退運貨物/修理物品”申報免稅免證進口。
報關的目標是：能退稅，能收匯，查驗能過。出口考慮這3樣就行了。

簽約通關無紙化協議：

使用法人卡登錄以下單一窗口，“貨物申報”下找到“通關無紙化協議”，按提示簽約，幾分鐘就能簽好。

企業發起電子委托：

用電子口岸卡登錄單一窗口網址，按下圖步驟發起委托，注意一定要勾選自動確認才有可用委托

報關資料制作：

進入如下網址下載出口報關單模板，每個欄目都有紅點批注，提示怎么填寫。
本套資料只需填寫草單和申報要素，自動生成合同發票箱單，可貼上電子章PDF導出整套。
草單規格型號欄和發票箱單型號欄是鏈接申報要素的，多項的在申報要素方便整理。

商品名稱及規格型號:

商品名稱填報進出口貨物規范的中文商品名稱。商品名稱及規格型號應據實填報，并與進出口貨物收發貨人或受委托的報關企業所提交的合同、發票等相關單證相符。商品名稱應當規范，規格型號應當足夠詳細，以能滿足海關歸類、審價及許可證件管理要求為準，可參照《中華人民共和國海關進出口商品規范申報目錄》中對商品名稱、規格型號的要求進行填報。
非自產自銷的，商品名稱需與進項增值稅專*發票上的名稱一致，名稱前的*稅收分類名稱*不屬于商品名稱的一部分。
規格型號即填寫申報要素，不同編碼要求的申報要素不同，可通過如下通關網輸入HS編碼查詢所需申報的要素，挨個提供齊全才能高效報關。

海關監管條件：普通貨物出口一般沒有監管條件，**常見是B出境貨物通關單。進口涉及監管條件比較多。如下圖鼠標放在海關監管條件后面的字母會顯示對應的文字說明，寫著入境和進口的，出口報關不用理會。檢驗檢疫類別出口報關也不用理會。

數量和單位：

2020年開始所有的HS編碼法定單位都有：千克，所以資料上一定要體現每項的凈重，不同編碼有不同的法定單位，也需注明對應的法定數量。
以移動電源為例，法定*一單位是個，第二單位是千克，這2個單位是顯示在第1和第2排位置的，無法更改，報關需填上前面對應的數量，多少個，多少千克。成交單位顯示在第3排是可以根據企業需要選擇的，非自產自銷的，成交單位需與進項增值稅專*發票上的單位一致，數量與實際出貨數量一致。

查詢品牌是否有備案：

1.進入如下海關知識產權系統，權利名稱輸入比如：HUAWEI，然后點模糊查詢，找相同品牌的進去查看。
2.如果出口貨物品牌相同，但logo完全不同，并且與核定使用商品/商品分類完全不同，就不涉嫌侵權。
3.如果就是這個牌子，又沒有添加為合法使用人，海關會扣貨，讓權利人來確定有沒有侵權，會產生費用。
4.如海關核侵權，盡快聯系權利人，說明產品來源，讓其通知海關放貨，有的權利人會去海關看貨是不是仿牌。
5.點擊權利人名稱，有些會留有權利人或者其代理的電話，直接打過去溝通會比較高效。

品牌合法使用人截圖：

就是這個品牌的所有人在海關知識產權系統進行了備案，向海關申請了品牌保護。出口這個品牌的產品，海關查貨會去系統查詢出口企業是不是合法使用人，不是的話就要扣貨，然后發郵件給權利人核實這批貨是否侵權，權利人在3個工作日內要回復是放行，還是扣貨。即使不侵權一般也要4-7天才能走完流程。如果是仿牌就會被沒收，并送緝私*高罰款貨值30%。是不是合法使用人只有權利人和海關才能登陸系統查詢得到，所以需要權利人提供系統的授權截圖來確保已添加為合法使用人了，如海關未查詢到，我們可提供截圖讓海關重新核實（比如公司名少一個市，或者是英文公司名）。

HS編碼快速查詢：

1.通過下列的編碼查詢網站，輸入品名查詢別人報過的編碼，同品名會有很多編碼，*作為參考，快速找到歸類思路。
2.參考查到的編碼，根據歸類規則判斷哪個是正確的，有基礎的要翻書確定，沒基礎的至少編碼對應的描述要與產品相符。
3.如硬盤錄像機8521909090對應描述是：其他視頻信號錄制或重放設備，描述和產品相符，那么這個編碼可以考慮使用。
4.自己沒有把握的編碼可以詢問合作的報關行，出口很少有稅差，所以海關管控不嚴，多數編碼就算報錯也照樣可以放行。

5.出口編碼報錯如果被統計科事后發現會找回來改單，如果貨值超過50萬人民幣，現在會立案罰款1000，所以盡量報準確。

境內發貨人及代碼：
填報在海關備案的對外簽訂并執行出口貿易合同的中國境內法人、其他組織名稱及編碼。

編碼填報18*法人和其他組織統一社會信用代碼。即填寫收匯和退稅的公司名。

生產銷售單位：
填報出口貨物在境內的生產或銷售單位的名稱，包括：1.自行出口貨物的單位。2.委托進出口企業出口貨物的單位。

即填報銷售企業或委托別人出口的企業，不是填報國內生產廠家，不存在委托出口，就填收匯和退稅的公司名。

比如：A貿易企業向B生產企業采購，賣給C境外買方，那么生產銷售單位填A貿易企業。

比如：B生產企業賣給C境外買方，但是委托A貿易企業出口和退稅，那么生產銷售單位才填B生產企業。

境外收貨人：
通常指簽訂并執行出口貿易合同中的買方或合同指定的收貨人，名稱一般填報英文名稱。
注意不是填物流收件人。現很多銀行要求外匯水單付款人與報關單境外收貨人名稱一致，否則結不了匯。

境內貨源地：
填報出口貨物在國內的產地或原始發貨地。出口貨物產地難以確定的，填報**早發運該出口貨物的單位所在地。
實際操作中稅局很難去鑒定原始發貨地，而是以進項增值稅專*發票作為參考。所以自己生產的貨物填報營業執照上的地址，采購的產品按進項增值稅發票上銷貨方的地址填寫。注明具體哪個市的哪個區(縣)，報關行會根據系統選項進行選擇。比如廣州市番禺區，系統里有番禺，應報番禺。比如廣州市花都區，系統里沒有花都，那么就屬于廣州其他。

原產國（地區）：

完全在一個國家（地區）獲得的貨物，以該國（地區）為原產地；兩個以上國家（地區）參與生產的貨物，以*后完成實質性改變的國家（地區）為原產地。進出口貨物原產國（地區）無法確定的，填報“國別不詳”。

出口海關查驗一般不看原產國，但要和實物上顯示的MADE IN XX一致，如果需要退運進口或者維修進口，進口海關會去看原產國。

總價：
填報同一項號下進出口貨物實際成交的商品總價格。無實際成交價格的，填報貨值。
總價只能保留2*小數，單價保留4*小數，一般都是以總價跳單價。總價不能申報為0。

報關申報的總價應等于收匯金額，出口成交方式是CIF的，需申報運費和保費（注明幣制），總價需包含運費和保費在內，多項的需將運保費按重量或者金額分攤到每一項。

免*贈送的產品報法（總價不能報0）：

第1種：正規報法單獨報一單“其他進出口免*”，不收匯，要做免稅或視為內銷。
第2種：申報在表體，贈品申報為成本價，調低其他產品總價（可退稅）。
第3種：不申報在表體，在備注欄注明：隨貨附贈XX產品多少個，共XX箱，毛重XXKG。（總件數和總毛重包含贈品的件數毛重，總凈重不含贈品凈重，保持上下重量邏輯相符）。
由于稅局現在查得嚴，聽說第3種方式稅局可能會認定你少繳稅，不那么建議。

品牌型號：
產品或者包裝上有明顯的logo就必須申報為品牌（只要有辨識度，看到logo能想到是誰的產品，無論是不是名*），有顯示型號（model，type no.）的必須申報為型號。申報的品牌型號要在產品或包裝上有一模一樣顯示，海關查貨的話會去比對拍照。貨值超過50萬人民幣，品牌型號查驗不符要立案罰款再改單。

品牌類型： 按0-4的順序使用排除法選擇
0無品牌：申報品牌為無牌時，品牌類型必須報無品牌；
1境內自主品牌：是指由境內企業自主開發、擁有自主知識產權的品牌；
2境內收購品牌：是指境內企業收購的原境外品牌；
3境外品牌（貼牌生產）：是指境內企業代工貼牌生產中使用的境外品牌；
4境外品牌（其他）：是指除代工貼牌生產以外使用的境外品牌。

上述品牌類型中，除“境外品牌（貼牌生產）”*用于出口外，其他類型均可用于進口和出口。
境內品牌和境外品牌按持有品牌的企業所在地（注冊地）劃分，與品牌的研發地或使用地點無關。所有權屬于境外企業的品牌，按境外品牌申報，反之按境內品牌申報。

出口享惠情況： 是指境外收貨人進口清關時是否享受關稅優惠，與退稅無關。
第1步：不確定目的國的，填：2不能確定在**終目的國(地區)享受優惠關稅
第2步：目的國和中國未簽訂貿易協定的，填：0**終目的國(地區)不享受優惠關稅
第3步：目的國和中國有簽訂貿易協定的，如果有出具優惠原產地證給國外的，填：1**終目的國(地區)享受優惠關稅，如果沒有提供原產地證，多數是無法享受優惠關稅的，請與國外收貨人進行確認或者自己判斷目的國是否享惠（比如澳大利亞清關是不需要產地證的）。
和中國簽訂有優惠貿易協定的國家：韓國，印度，孟加拉，斯里蘭卡，老撾，文萊，柬埔寨，印度尼西亞，馬來西亞，緬甸，菲律賓，新加坡，泰國，越南，巴基斯坦，智利，新西蘭，秘魯，中國臺灣地區，哥斯達黎加，冰島，瑞士，澳大利亞，格魯吉亞（以后國家還會增加）。

件數：
填報進出口貨物運輸包裝的件數（按運輸包裝計）。
即貨物送到物流公司，物流公司點數是多少件，就報多少件，即包裝在一起的算1件，只算大包裝的件數。10個紙箱打包1個托盤，另有2個紙箱裝，那么就是1托盤+2紙箱=3件。

包裝種類：
填報進出口貨物的所有包裝材料，包括運輸包裝和其他包裝，運輸包裝指提運單所列貨物件數單位對應的包裝，其他包裝包括貨物的各類包裝，以及植物性鋪墊材料等。
包裝種類有以下幾種選項：00散裝，01裸裝，04球狀罐類，06包/袋，22紙制或纖維板制盒/箱，23木制或竹藤等植物性材料制盒/箱，29其他材料制盒/箱，32紙制或纖維板制桶，33木制或竹藤等植物性材料制桶，39其他材料制桶，92再生木托，93天然木托，98植物性鋪墊材料，99其他包裝
含實木的才報：23 33 93 98，含實木的包裝需注明：已加施IPPC標識，未加施IPPC標識的實木包裝海關不允許出口。
包裝種類在系統是2個欄目：運輸包裝/其他包裝，運輸包裝即件數對應的包裝，其他包裝即除運輸包裝以外的其他包裝。

如果運輸件數對應混合包裝的，包裝種類運輸包裝選99其他包裝。

比如1個再生木托+5個紙箱，報6件其他包裝/再生木托/紙箱。

如果是1個再生木托上放著5個紙箱，報1件再生木托/紙箱。

毛重（千克）：
填報進出口貨物及其包裝材料的重量之和，計量單位為千克，不足一千克的填報為“1”。
毛重也就是過磅重量，中港陸運允許的整車重量誤差為300千克，超過就會中地磅查驗。海運碼頭不過磅，由企業自己過磅把控重量。空運按貨代過磅艙單重量申報。

凈重（千克）：
填報進出口貨物的毛重減去外包裝材料后的重量，即貨物本身的實際重量，計量單位為千克，不足一千克的填報為“1”。

注意凈重是毛重去掉外包裝重量，內包裝是要算在凈重的。

有個特例，采用零售包裝的酒類、飲料、化妝品，按照液體/乳狀/膏狀/粉狀部分的重量填報，就是按凈含量報。

監管方式/征免性質/征免：

正常的買賣報：一般貿易，一般征稅，照章征稅。出口一般都不征稅，能不能退稅取決于退稅率，和這個照章征稅沒關系。

常見的監管方式如下對應：

貿易國（地區）：
出口填報售予國（地區）。貿易國（地區）與目的國不同，出口應填合同買方（境外付匯人）所在的國家（地區），香港是地區，應填中國香港，而不是中國。

運抵國（地區）：

填報出口貨物離開我國關境直接運抵或者在運輸中轉國（地區）未發生任何商業性*易的情況下*后運抵的國家（地區）。

不經過第三國（地區）轉運的直接運輸進出口貨物，以出口貨物的指運港所在國（地區）為運抵國（地區）。

經過第三國（地區）轉運的進出口貨物，如在中轉國（地區）發生商業性*易，則以中轉國（地區）作為運抵國（地區）。

比如：貿易國（地區）是中國香港，貨物運到新加坡中轉，再出口到德國，那么運抵國（地區）就是：德國。

比如：貿易國（地區）是中國香港，貨物運到中國香港中轉，再出口到德國，那么運抵國（地區）報：中國香港。

實際操作中很多客戶自己香港公司收付匯，運抵國（地區）會報中國香港，退稅不用提單那些，只需中港載貨清單。

指運港：

填報出口貨物運往境外的**終目的港；**終目的港不可預知的，按盡可能預知的目的港填報。指運港在《港口代碼表》中無港口名稱及代碼的，可選擇填報相應的國家名稱及代碼。

實際操作中，不確定具體港口的直接報**終目的國國家名。

**終目的國（地區）：

填報已知的進出口貨物的**終實際消費、使用或進一步加工制造國家（地區）。進出口貨物不能確定**終目的國（地區）時，以盡可能預知的*后運往國（地區）為**終目的國（地區）。

許可證號：

填報進（出）口許可證、兩用物項和技術進（出）口許可證、兩用物項和技術出口許可證（定向）、紡織品臨時出口許可證、出口許可證（加工貿易）、出口許可證（邊境小額貿易）的編號。

只有這8種許可證編號是填在許可證號欄，注意進口許可證和自動進口許可證是2種證件。比如：B出境貨物通關單（電子底賬）。

隨附單證及編號：

根據海關規定的《監管證件代碼表》和《隨附單據代碼表》選擇填報除本規范第十六條規定的許可證件以外的其他進出口許可證件或監管證件、隨附單據代碼及編號。

許可證號欄填報的這8種許可證以外的其他許可證監管證件是填在隨附單據欄的。

成交方式：

報關單能申報的成交方式只有五種，EXW、FOB、C&I、C&F、CIF，根據賣方是否承擔運費和保費進行歸并，注意成交方式后面的地點，賣方運費付到哪里就填哪里。

運費：

填報出口貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用。

運費只填國際段的運費，給貨代或者運輸公司多少費用就填多少，注明幣制。

保費：

填報出口貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用。

保費只填國際段的保費，給保險公司或者保險代理多少費用就填多少，注明幣制。不是填保額。

如果是CIF成交又沒買保險，改報C&F，或者參考進口規定報0.3%，報關單顯示是：000/0.3/1。

雜費：

填報成交價格以外的、按照《中華人民共和國進出口關稅條例》相關規定應計入完稅價格或應從完稅價格中扣除的費用。應計入完稅價格的雜費填報為正值或正率，應從完稅價格中扣除的雜費填報為負值或負率。

出口貨物的完稅價格：由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額，應當扣除。

出口貨物的成交價格是指該貨物出口銷售到中華人民共和國境外時買方向賣方實付或應付的價格。

雜費必須結合完稅價格和成交價格的定義去理解，成交價格就是國外付的錢，報在表體總價。出口完稅價格也叫離岸價（FOB價），出口要體現貨物離開口岸之前的所有費用。

比如出口成交方式是FOB，成交價格包含貨物離開口岸之前的的所有費用，所以運費，保費，雜費都為空，不需要申報。
比如出口成交方式是EXW，成交價格沒有包含貨物離開口岸之前國內段運費和保費，所以國內段運費和保費要申報在雜費欄為正值。
比如出口成交方式是DDP，成交價格除了FOB離岸價，還包含了國際段運費和保費，國外稅金，運費和保費要單獨申報在運費和保費欄，國外稅金應申報在雜費欄為負值進行扣除。

EXW成交方式出口,運費/保費/雜費如何申報？
1.運費和保費是填出口貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用，也就是國際段產生的運保費才填在運費和保費欄。
2.根據定義完稅價格應包括我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。
3.根據雜費的定義，成交價格以外的應計入完稅價格的費用應報在雜費欄。
總結：EXW成交方式出口，運費保費不填寫，國內段的運保費填寫雜費欄。

危險化學品：
1.如果申報的編碼為40章以前，74-81章，就可能與危險化學品同編碼，通過《危險化學品海關商品編號和檢驗檢疫名稱對應表》查詢，如果申報的編碼在這個表里，就要判定是否屬于危險化學品，并如實進行申報。
2.如在表內就需要查詢所包含的成分是否在：危險化學品目錄（2015版）內，都不在目錄內，就不屬于危險化學品，在目錄內就需要提供MSDS或者鑒定報告進一步判定，海關查驗也會要求提供作為參考。

危險化學品出口需要：
1.貨上要貼有危險品公示標簽
2.出境貨物通關單（電子底賬）。

3.危險品紙箱包裝，危包證。

4.外包裝貼危險貨物標簽。

5.用危險品車運輸。

出口涉及商檢的，通關單的注意事項：

1.報關單對碰商檢：境內發貨人，運抵國，次序，商品編碼，法定*一數量。

2.商檢境內發貨人必須和報關單一致，新系統注意10*數代碼不要錄錯。

3.輸往國家和到達口岸：和報關單運抵國和指運港一致，運抵國是對碰的。

注意進監管倉的運抵國和指運港必須報：中國，商檢運抵國錯了無法報關。

4.報關單第N項對碰商檢第N項，不確定出口的項排在商檢單的后面。

5.報關的數量和總價不能比商檢多可以少，不確定裝多少商檢按多的做。

6.品名，運輸方式，口岸不對碰，錯了也可以申報，盡量和報關單一致。

7.涉及危化品抽中口岸換單，需提供危包證和商檢單口岸處理才會有數據。

危險化學品走皇崗商檢：

1.申請受理機關/領證機關：屬地海關（企業主管海關）
2.報關海關：5301皇崗海關，離境口岸（啟運地）：470201皇崗
3.口岸機關/目的機關：475200皇崗海關本部
4.運輸方式選擇：公路運輸
5.輸往國家和到達口岸：和報關單運抵國和指運港一致，運抵國是對碰的。

不是進監管倉的運抵國和指運港不能報：中國，商檢運抵國錯了無法報關。
6.報關單對碰商檢：境內發貨人,運抵國,次序,商品編碼,法定*一數量,總價。
7.危化品一般會抽中口岸換單，需提供危包證和商檢單口岸處理才會有數據。
舊設備出口需要檢疫處理法律依據：
《國境衛生檢疫法實施細則》第十條：入境、出境的集裝箱、貨物、廢舊物等物品在到達口岸的時候，承運人、代理人或者貨主，必須向衛生檢疫機關申報并接受衛生檢疫。對來自疫區的、被傳染病污染的以及可能傳播檢疫傳染病或者發現與人類健康有關的嚙齒動物和病媒昆蟲的集裝箱、貨物、廢舊物等物品，應當實施消毒、除鼠、除蟲或者其他必要的衛生處理。集裝箱、貨物、廢舊物等物品的貨主要求在其他地方實施衛生檢疫、衛生處理的，衛生檢疫機關可以給予方便，并按規定辦理。海關憑衛生檢疫機關簽發的衛生處理證明放行。
《國境衛生檢疫法實施細則》第五十六條：衛生檢疫機關對入境、出境的廢舊物品和曾行駛于境外港口的廢舊交通工具，根據污染程度，分別實施消毒、除鼠、除蟲，對污染嚴重的實施銷毀。

出口含實木產品需做商檢的法律依據：
中華人民共和國進出境動植物檢疫法第二十一條，輸出動植物、動植物產品和其他檢疫物，由口岸動植物檢疫機關實施檢疫，經檢疫合格或者經除害處理合格的，準予出境；海關憑口岸動植物檢疫機關簽發的檢疫證書或者在報關單上加蓋的印章驗放。檢疫不合格又無有效方法作除害處理的，不準出境。第四十六條，“植物產品”是指來源于植物未經加工或者雖經加工但仍有可能傳播病蟲害的產品，如糧食、豆、棉花、油、麻、煙*、籽仁、干果、鮮果、蔬菜、生藥材、木材、飼料等

出口退稅率查詢：
進入國家稅務總局，輸入商品編碼前8*查詢，得到**準確的退稅率。